ผลกระทบของภาษีขั้นต่ำสากลในประเทศไทยต่อธุรกิจข้ามชาติ
การดำเนินการของ ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในประเทศไทย นับเป็นการปฏิรูปครั้งสำคัญทางประวัติศาสตร์ด้านภาษีข้ามพรมแดนของบริษัทต่างๆ ริเริ่มภายใต้กรอบความร่วมมือของ OECD/G20 ว่าด้วยการกัดเซาะฐานภาษีและการโยกย้ายกำไร (BEPS เสาหลักที่สอง) และบริหารจัดการในระดับท้องถิ่นภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง กรมสรรพากรไทยการปฏิรูปนี้กำหนดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับวิสาหกิจข้ามชาติ (MNEs)
เกณฑ์การบังคับใช้กฎหมายและรายได้ในประเทศไทย
ประเทศไทยบังคับใช้กรอบ GMT กับกลุ่มบริษัทข้ามชาติทั้งหมดที่มีรายได้รวมทั่วโลกต่อปีเกินกว่า 750 ล้านยูโร (ประมาณ 28,000 ล้านบาท) อย่างน้อยในสองปีงบประมาณที่ผ่านมาจากสี่ปีงบประมาณที่ผ่านมา
แม้ว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ของประเทศไทยจะอยู่ที่ 20% แต่ผู้ลงทุนต่างชาติมักได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีในอัตรา 0% ถึง 10% ผ่านการยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลจากคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) ภายใต้กฎ GMT หากอัตราภาษีที่แท้จริง (ETR) ของบริษัทในประเทศไทยลดลงต่ำกว่า 15% จะมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมเพื่อชดเชยส่วนต่าง
กลไกหลักในการจัดเก็บภาษี 3 ประการภายใต้เสาหลักที่สอง
1. หลักเกณฑ์การรวมรายได้ (IIR)
หากบริษัทสาขาในประเทศไทยจ่ายภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า 15% เขตอำนาจศาลของบริษัทแม่จะใช้กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (IIR) เพื่อเรียกเก็บภาษีส่วนต่างเพิ่มเติม
2. หลักเกณฑ์กำไรที่เสียภาษีต่ำกว่าเกณฑ์ (UTPR)
ทำหน้าที่เป็นกลไกสำรอง หากรัฐที่บริษัทแม่ตั้งอยู่ยังไม่ได้ออกกฎหมาย IIR เขตอำนาจศาลอื่น ๆ สามารถปฏิเสธการหักลดหย่อนเพื่อเรียกเก็บภาษีส่วนต่างที่ค้างชำระได้
3. ภาษีเพิ่มขั้นต่ำภายในประเทศที่มีคุณสมบัติครบถ้วน (QDMTT)
ประเทศไทยได้ออกกฎหมาย QDMTT ซึ่งให้อำนาจกรมสรรพากรของไทยในการจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่มภายในประเทศ แทนที่จะยกรายได้ดังกล่าวให้แก่คลังต่างประเทศ
ผลกระทบเชิงกลยุทธ์ต่อการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ในประเทศไทย
แม้ว่าหลักเกณฑ์ข้อที่สองจะลบล้างสิทธิประโยชน์ด้านการยกเว้นภาษีสำหรับนิติบุคคลโดยสิ้นเชิง แต่ประเทศไทยยังคงเป็นที่ตั้งสำนักงานใหญ่และฐานการผลิตที่น่าดึงดูดในระดับภูมิภาค เนื่องจากมีข้อได้เปรียบในการแข่งขันที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาษีอย่างมาก:
- ศูนย์กลางทางภูมิศาสตร์ที่สำคัญ: ด้วยทำเลที่ตั้งอยู่ใจกลางและเป็นประตูเชื่อมต่อกับระเบียงเศรษฐกิจอาเซียน
- โครงสร้างพื้นฐานขั้นสูง: ท่าเรือน้ำลึกที่ครบวงจร โครงสร้างพื้นฐานของระเบียงเศรษฐกิจภาคตะวันออก (EEC) และระบบโลจิสติกส์แบบหลายรูปแบบ
- เงินอุดหนุนและเงินช่วยเหลือ: รัฐบาลไทยชดเชยผลกระทบจากปรากฏการณ์ GMT ผ่านการให้เงินอุดหนุนการลงทุนที่ไม่ใช่ภาษี เงินอุดหนุนด้านการวิจัยและพัฒนา และมาตรการจูงใจด้านพลังงานหมุนเวียน
การเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติและผู้บริหารต่างชาติ
นอกเหนือจากภาษีขั้นต่ำสำหรับนิติบุคคลแล้ว ผู้บริหารบริษัทข้ามชาติและบุคลากรต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยจะต้องปฏิบัติตามเกณฑ์การเสียภาษีส่วนบุคคลและการโอนเงินที่ได้รับการปรับปรุงใหม่ด้วย:
ค่าเบี้ยเลี้ยงมาตรฐานและการหักลดหย่อนภาษีประกันภัย
ชาวต่างชาติที่พำนักอยู่ในประเทศไทยมีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามกฎหมาย:
- ค่าลดหย่อนส่วนบุคคล: 60,000 บาทต่อปีภาษี
- ค่าลดหย่อนคู่สมรส: 60,000 บาท (สำหรับคู่สมรสที่จดทะเบียนสมรสถูกต้องตามกฎหมายแต่ไม่ได้ทำงาน)
- ค่าลดหย่อนบุตร: 30,000 บาทต่อบุตรโดยกำเนิดหรือบุตรบุญธรรม
- การหักลดหย่อนภาษีสำหรับประกันสุขภาพและประกันชีวิต: เบี้ยประกันสุขภาพในประเทศที่เข้าเกณฑ์สามารถหักลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 25,000 บาท และเบี้ยประกันชีวิตสูงสุดถึง 100,000 บาทต่อปี
การปฏิบัติตามข้อกำหนดการยื่นภาษีประจำปี
ผู้ประกอบวิชาชีพชาวต่างชาติที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม ป.ณ. 90 หรือ ป.ณ. 91) ต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 31 มีนาคม (หรือภายในวันที่ 8 เมษายน สำหรับการยื่นแบบออนไลน์) สำหรับรายได้ที่ได้รับในช่วงปีปฏิทินก่อนหน้า
การลดความเสี่ยงขององค์กรและสวัสดิการพนักงานในประเทศไทย
เนื่องจากบริษัทข้ามชาติกำลังปรับโครงสร้างหน่วยงานปฏิบัติการเพื่อให้สอดคล้องกับ ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในประเทศไทยการบริหารความเสี่ยงขององค์กรอย่างครอบคลุมและสวัสดิการกลุ่มพนักงานจึงกลายเป็นเป้าหมายเชิงกลยุทธ์สำคัญ:
สวัสดิการที่หักลดหย่อนภาษีของบริษัท
เบี้ยประกันสุขภาพกลุ่มและประกันอุบัติเหตุส่วนบุคคลที่จ่ายให้แก่พนักงาน สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ 100% ตามกฎหมายไทย
ความรับผิดของกรรมการและเจ้าหน้าที่บริหาร
ประกันภัยความรับผิดของกรรมการและเจ้าหน้าที่ (D&O) ช่วยปกป้องกรรมการบริษัทจากการปฏิบัติตามกฎระเบียบและความเสี่ยงด้านความรับผิดชอบในฐานะผู้ดูแลผลประโยชน์ข้ามพรมแดน
คำแนะนำจากนายหน้าอิสระ
Pacific Care เจรจาต่อรองกรมธรรม์สวัสดิการกลุ่มและกรมธรรม์ทรัพย์สินเชิงพาณิชย์แบบกำหนดเองกับบริษัทรับประกันภัยชั้นนำทั้งในประเทศไทยและต่างประเทศ
สรุป
ภาษี ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในประเทศไทย ปรับโครงสร้างทางการเงินของบริษัทข้ามชาติใหม่ โดยเปลี่ยนจุดเน้นขององค์กรจากแรงจูงใจทางภาษีไปสู่คุณภาพโครงสร้างพื้นฐาน ทุนมนุษย์ที่มีทักษะ และความยืดหยุ่นในการดำเนินงาน ด้วยการบูรณาการประกันภัยองค์กรที่สอดคล้องกับกฎหมาย สวัสดิการพนักงาน และการวางแผนภาษีเชิงรุก บริษัทข้ามชาติจึงมั่นใจได้ถึงการเติบโตอย่างยั่งยืนทั่วประเทศไทยและภูมิภาคอาเซียนโดยรวม
เพิ่มประสิทธิภาพกลยุทธ์ด้านภาษีและการคุ้มครองธุรกิจของคุณ
มั่นใจได้ว่าปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างครบถ้วนและปกป้องทรัพย์สินของบริษัทของคุณในประเทศไทยด้วย Pacific Care
ติดต่อฝ่ายให้คำปรึกษาองค์กร
